一、功能介绍

资金业务专有名词介绍

二、操作步骤

1、往来账款

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。

它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。

不同之处是：

应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项；

预付款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。

应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债；

预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。

应收账款主要指的是企业在经营过程中所产生的业务，或者说是其他在销售过程中由于赊账造成的应收账款；其他应收账款则是除了应收帐款以外的暂付业务。

其他应付款是指企业在商品交易业务（经营业务）以外发生的应付和暂收款项，而应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。

2、期末余额&记账户余额（账务）

会计账户的结构分为两个基本部分，一部分反映增加，另一部分反映减少。其中，登记的本期增加金额，称为本期增加发生额；登记的本期减少金额，称为本期减少发生额；增减相抵后的差额，称为余额。余额按照表示的时间不同，分为期初余额和期末余额，其基本关系如下：

期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

在资金系统内，总部视角下，看往来单位的期末余额：期末余额=应收-收款-应付+付款

对应往来单位视角下，就有了记账户余额。

门店和总部往来账的一个汇总记账户，汇总往来账，记录总部和门店之间的债权、债务金额。

门店记账户余额=-期末余额=收款单（审核/核销中/已核销）-应收单（审核/核销中/已核销）-付款单（审核/核销中/已核销）+应付单（审核/核销中/已核销）

可用余额=记账户余额-冻结金额；可用余额可用于要货抵扣。

3、商户号

商户号一般是在线支付公司或银行为你开通的一个编号，包含企业信息、个人身份信息、结算卡信息等的集合。商户在银行或者第三方发生交易转账时用于确定交易双方。

4、蓝字发票和红字发票

红字发票和蓝字发票区别为：代表不同、性质不同、目的不同。

一、红字发票和蓝字发票区别为：代表不同、性质不同、目的不同。

（一）、代表不同

1、红字发票代表的是冲抵的，是负数。

2、蓝字发票代表的是收入的，是正数。

（二）、性质不同

1、红字发票是销项负数发票。

2、蓝字发票是一般情况下开具的发票。

（三）、目的不同

1、红字发票的目的为冲抵蓝字发票的金额，那么最终某项经济活动的最终金额就是蓝字发票的金额减去红字发票的金额。

2、蓝字发票的目的为缴纳税费。

正常发票是指正常开具的发票,包括正数发票和负数发票(红字发票),正数发票就是开具的销售发票,也叫蓝字发票.

二、负数发票实际说的就是红字发票.正常情况下,根据发生的业务开具发票再收款.发票开了之后,如果对方拒收或者存在其他原因,发票需要退回的,如果是当月开票,发票未进行认证,收到退回的发票,开票方可以直接在开票软件里面进行发票作废.如果发票跨月了,或者开出去的发票对方已经进行认证了,对方要退回发票的,需要进行红字申请,开具负数发票.

如果发票开具有误,且已跨月,或者已认证,开具红字发票(负数发票)后,需要重新再开发票的,开出的新发票就是常说的正数发票.

三、开红色发票是和作废发票一个意思吗?

1、有很多人可能就搞不清楚，作废发票是不是和开红字发票是一样的，是不是同一种意思，他们之间是有联系的，一般只有开错发票了，才会作废或者是开红字发票，这两种都是开错发票的更正方法，但是开红票与发票作废是不一样的概念。

2、多数情况下，发票开错后马上会被发现，直接把这张发票作废就可以。还有一种情况，增值税发票开出后对方入账了，此时才发现有错误。因为双方已经将错票的信息录入到增值税认证系统了，此时就不能直接作废处理了，这种情况下会计要采用 “开具红票”的方式纠正错误。

3、如果专票开出当月就发现出错了，同时购买方还没有认证，购买方完整地把发票联、抵扣联退还给销售方;发票开出后还没有交给购买方，自己就发现了错误，销售方直接将错票作废即可，用不着开红字发票。

5、进销项税

什么是进项税和销项税？所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？

进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

怎么区分是增值税进项税额还是销项税额？

1.销项税额是指纳税人销售货物或都应税劳务.按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额.(俗点就是卖东西或提供加工修理修配等劳务事项)

2.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额(俗点就是买东西进来或接受加工或修理个配等劳务事项)

含税价是销售额包含了各税税款(开具普通发票的都是含税的)

不含税价是销售额不包含税款纯销售额(开增值税发票都是价税分开的)

举例：你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的发票并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。

销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的增值税税。验算：1.7元/17%=你加价的10元

6、财务核销概念

核销的概念在会计核算中有多种地方用到，举例如下：

1、发票管理中

为了正确地了解开出的发票是否多已入账，要将发票存根联与在财务记帐凭证中的记账联进行核对，对得上的发票为已核销了，这个过程称为发票的核销。特别是较大的企业发票在营销部开具时财务部必须要有核销的过程。

2、应收账款的核销

发生一笔应收账款后，也许要分多次收回，这样记账员必须在对每一笔应收账款有个核算的过程，这样来防止呆账及坏账。

3、应付账款的核销

发生应付账款后企业也可能不是一下子就付清了，有时要多次进行付款，这时记账员也必须进行核销，防止多付账款。

因此，核销在会计中起到了内控的作用。当然还有好多的地方要用到，比如支票管理中，有价证券管理中、账单的管理中等等，核销的作用有时是很大的。